Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ООО на УСН 15% оплачивает НДС как налоговый агент, в связи с покупкой услуги у иностранного ИП. Выставляет СФ. Должен ли он заполнять раздел 12 в декларации по НДС? Спасибо!
Comments
МаринаЛГ, добрый день!
согласно п. 5 ст. 174 НК РФ "Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также правопреемники, указанные в абзацах четвертом и пятом пункта 3.1 статьи 170 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом."
Порядок формирования декларации предусмотрен Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Согласно ему "При исполнении обязанности налогового агента организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса или на патентную систему налогообложения в соответствии с главой 26.5 Кодекса заполняются титульный лист и раздел 2 декларации. При отсутствии показателей для заполнения раздела 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231"."